قوانين الإبلاغ الضريبي للعملات المشفرة من IRS تمهد لموسم ضرائب مربك: إليك ما تحتاج معرفته

قد تكون موسم الضرائب لهذا العام مربكة لمستثمري العملات الرقمية في الولايات المتحدة مع قيام دائرة الإيرادات الداخلية بإطلاق نظام تقارير جديد قد يجبر بعض دافعي الضرائب على نوع من المحاسبة الجنائية بأثر رجعي.

بدءًا من هذا العام، بدأت IRS في إرسال نماذج 1099-DA، وهو نظام جديد للتقارير يتطلب من وسطاء العملات الرقمية مثل Coinbase وKraken إرسال وثائق إلى كل من العملاء وهيئة الضرائب الحكومية لتوثيق معاملات الأصول الرقمية التي حدثت خلال عام 2025.

المشكلة الكبرى: المنصات ستوفر فقط بيانات "الإيرادات الإجمالية"، أي القيمة التي تم بيع الأصل بها. ما دفعه دافع الضرائب أولاً لشراء bitcoin ليست معلومات مطلوبة من البورصات لتقديمها للعملاء أو IRS.

هذا يعني إذا أفادت Coinbase أن العميل باع bitcoin بقيمة 100,000 دولار، سيكون العبء على دافع الضرائب لإبلاغ IRS أساس التكلفة، أو كم دفع أولاً مقابل BTC، لتحديد صورة حقيقية للربح أو الخسارة.

قال لورانس زلاتكين، نائب الرئيس للضرائب في Coinbase لصحيفة The Block: "من المحتمل أن يكون هذا العام مربكًا للعديد من المستثمرين لأن نموذج 1099-DA يبلغ عن الإيرادات الإجمالية من المعاملات، ولكن معلومات أساس التكلفة لن تُقدَّم إلى IRS حتى سنة الضرائب 2026".

وأضاف: "سيحتاج دافعو الضرائب إلى معلوماتهم الخاصة عن الأساس لحساب أرباحهم وخسائرهم في الإقرارات الضريبية".

قد يكون هذا الأمر مزعجًا لمستثمري العملات الرقمية لأن العديد منهم يميلون إلى نقل الأصول بين منصات ومحافظ متعددة. قال زلاتكين: "حجم وطبيعة معاملات العملات الرقمية، بما في ذلك التحويلات بين المحافظ، تجعل هذا أكثر تعقيدًا من الأوراق المالية التقليدية".

التحويلات والسجلات المفقودة

إعادة بناء تاريخ المعاملات قد يثبت أيضًا أنه صداع للمستثمرين غير المعتادين على مسك دفاتر دقيقة.

أشار زلاتكين إلى أن "مكافآت الستاكينغ، ورسوم الشبكات، والمعاملات في DeFi كلها خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عنها من قبل دافعي الضرائب، حتى لو كانت تشمل مبالغ صغيرة جدًا".

قال شيهان شاندراسيرا، الذي يشغل منصب رئيس استراتيجية الضرائب في شركة CoinTracker لبرمجيات ضرائب العملات الرقمية، إن المتداولين النشطين في العملات الرقمية قد يجدون متطلبات التقارير الجديدة صعبة بشكل خاص.

قال: "إذا كنت منخرطًا في DeFi ولديك معاملات وتحويلات بين عدة محافظ ومنصات، فإن من المستحيل تقريبًا أن تسوي ضرائب العملات الرقمية يدويًا".

بغض النظر عن النهج الذي يتبعه مستثمرو العملات الرقمية، فمنذ بداية العام الماضي، يتم توقع المزيد من مستثمري العملات الرقمية، بينما تتبنى حكومة الولايات المتحدة قطاع الأصول الرقمية تحت رئاسة ترامب.

قال مايلز فولر، المدير الأول لحلول الحكومة في Taxbit، لصحيفة The Block: "كان على دافعي الضرائب البدء في تتبع مخزون الأصول ودفعات أساس التكلفة على أساس كل حساب أو كل محفظة، وليس على أساس شامل".

قال فولر إن المتداولين الذين ينقلون الأصول الرقمية بشكل متكرر قد يواجهون تحديات أكبر ببساطة بسبب حجم معاملاتهم.

"في رأيي، تنبع الصعوبة من مشكلتين: قلة البيانات الجيدة وفجوات التكنولوجيا"، قال فولر. "في خبرتي، ركزت المنصات الحافظة أكثر على تمكين المستخدمين من الحصول على بيانات تتعلق بالمعاملات الخاضعة للضريبة مثل التداولات، مكافآت الستاكينغ، وما إلى ذلك، لكنها لم تركز على تمكين المستخدمين من الحصول بسهولة على بيانات تتعلق بالإيداعات أو السحوبات داخل أو خارج المنصة."

إمكانية رسائل أو تدقيق من IRS

انقسم الخبراء الثلاثة الذين تحدثت إليهم صحيفة The Block حول ما إذا كان نظام التقارير الجديد قد يؤدي إلى إجراءات تنفيذية.

فولر، الذي قضى أكثر من 15 عامًا في IRS قبل انضمامه إلى Taxbit، لا يعتقد أن النظام الجديد سيؤدي إلى العديد من الرسائل أو التدقيق من IRS. لأن هذه هي السنة الأولى التي تستقبل فيها الوكالة بيانات نموذج 1099-DA، من المحتمل أن تتحرك IRS ببطء بينما تركز على معالجة البيانات الجديدة بشكل صحيح.

"الإيرادات الإجمالية من تقارير العملات الرقمية مختلطة مع الإيرادات الإجمالية من أصول أخرى، مثل مبيعات الأسهم أو الأوراق المالية"، قال فولر. "في جهة IRS، يتم عادةً تجميع الإيرادات من جميع نماذج 1099-DA و1099-B ويتم التحقق منها مقابل ما يضعه دافع الضرائب في نموذج 8949، لذا فإن IRS لا يتحقق من كل معاملة بشكل فردي في جانبها."

قال زلاتكين من Coinbase إن نقص بيانات أساس التكلفة من المرجح أن يؤدي إلى إخطار بعض دافعي الضرائب.

"لأن IRS ستتلقى بيانات الإيرادات الإجمالية بدون أساس هذا العام، فإن التباينات بين نماذج 1099-DA والإقرارات الضريبية قد تثير رسائل تلقائية تطالب دافعي الضرائب بتسوية عدم التطابق"، قال.

قال شاندراسيرا إن توقيت إرسال IRS رسائل الامتثال أو بدء التدقيق غير واضح، لكنه سيحدث إذا كافحت هيئة الضرائب "لتسوية أي تباين"، وأضاف.

التقارير لعام 2026

من المتوقع أن يصبح النظام أكثر وضوحًا العام المقبل مع بدء الوسطاء في الإبلاغ عن كل من الإيرادات وأساس التكلفة للأصول المغطاة.

قال زلاتكين: "'الأصول المغطاة' هي تلك الأصول الرقمية التي تم الحصول عليها في حساب الوساطة في أو بعد 1 يناير 2026، والتي يجب على الوسطاء الإبلاغ عنها إلى IRS بشأن الإيرادات الإجمالية وأساس التكلفة".

قال فولر إن "الأصول الرقمية غير المغطاة" ستشمل العملات الرقمية "المنقولة إلى الوسيط من جهة غير وسيط".

بالنسبة لمستثمري العملات الرقمية الذين يشترون ويبيعون باستخدام منصة واحدة، فإن الإبلاغ عن نشاط استثمار الأصول الرقمية سيشبه تقرير حساب الوساطة التقليدي. أما المستثمرون الذين ينقلون الأصول بين منصات أو يتفاعلون مع بروتوكولات لا مركزية، فسيتحملون أعباء إضافية في مسك الدفاتر.

قال فولر: "الأفراد الذين يستخدمون كل من المنصات الحافظة والمحافظ غير الحافظة … سيواجهون صعوبة أثناء محاولة مطابقة سجلاتهم الخاصة مع نماذج 1099-DA المختلفة".

هل يمكن أن يدفع هذا المتداولين الأمريكيين للعملات الرقمية إلى خارج البلاد؟

عندما سُئل الخبراء عما إذا كان تصاعد التقارير قد يدفع بعض المتداولين الأمريكيين إلى نقل أنشطتهم خارج البلاد أو إلى منصات DeFi، انقسموا أيضًا بعض الشيء.

لا يتوقع شاندراسيرا أن تؤثر القواعد الجديدة لـ IRS بشكل كبير على السلوك، ويقول إن المستثمرين يفضلون المنصات الأمريكية لأنها، "في بعض الحالات"، أكثر موثوقية من DeFi.

قال كل من زلاتكين وفولر إن القواعد الجديدة قد تدفع بعض المتداولين الأمريكيين لتغيير عادات التداول، لكن إجراء معاملات العملات الرقمية بشكل مجهول وتجنب التقارير التلقائية أصبح أكثر صعوبة.

علق فولر: "هذا التغيير في الفهم قد يدفع بعض المستخدمين نحو منصات غير أمريكية أو DeFi، لكن هذا النوع من القواعد ليس مقتصرًا على الولايات المتحدة." "[لكن] الأنظمة القانونية والتنظيمية أصبحت نشطة حول العالم."